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售电云电网企业增强现金流量管理的意义与要领
- 时间：2014-03-14
- 泉源：
888集团6008（泉源：中华财会网 作者：不详）
近年来 ，国家电网公司顺应经济社会生长需要 ，起劲推进“两个转变”(公司生长方法和电网生长方法) ，一连深化以资金集中管理为主的“六统一、五集中”财务集约化管理 ，周全构建电网企业“资金池” ，一直增强运营资金管理 ，在降本增效、规范管控上取得了显著效果 。电网企业是资源麋集型企业 ，投资规模大、盈利能力弱 ，增强现金流量管理对生长转变、服务社会具有主要的现实意义与支持作用 。笔者团结电网企业现实 ，简要剖析怎样增强现金流量管理 ，包管、增进企业康健生长 。
一、电网企业增强现金流量管理的主要性
凭证现在国际通用会计准则 ，企业的利润指标是财务管理事情的重中之重、是谋划管理关注的聚焦之点 。然而 ，损益是按权责爆发制盘算出来的、不像现金是收付实现的 ，利润有时确实可以编造出来 ，有时确实中看不中用 ，有利润纷歧定有响应的现金流入 。只有那些能迅速实现的收益 ，也就是能够直接转化为现金的收益才是货真价实的利润 。
岂论是送还银行乞贷 ，照旧上缴政府税款 ，要的是现金而不是账面上的收益 。现金流量是企业的血液 ，缺乏血液 ，机体就会病变甚至殒命 。同样若是企业缺乏现金 ，没有偿债能力 ，最终就会倒闭 。资料批注：大都公司休业并非其会计账面连年亏损 ，而是由于现金缺乏 。我国爆发的一再重大财务报告舞弊案件 ，使得人们对会计盈余质量爆发了极大的不信任 ，一直不被重视的现金流量表成了整个证券市场关注的热门 。
电网企业资源麋集 ，输变配种种电力设施投资资金规模重大 ，而目今大宗的资金泉源于银行贷款 ，电网企业资产欠债率居于高位;电网企业盈利能力差 ，购售价差在填补输配电本钱与资金本钱后所剩无几 ，企业留存很少;电网企业现金流量大 ，稳固的电力市场形成大规模现金流入 ，设施投资与供购电费爆发大规模现金流出 ，数以千亿、万亿计的资金流动形成微薄的留存收益 。从这个意义上讲 ，更好服务社会 ，就应该越发重视现金流量、包管收益的实现 ，这对电网企业的可一连性康健生长具有很是主要的意义 。
二、电网企业增强现金流量管理的手段与要领
(一)按期体例现金流量报表
作为反应企业在一准时期内现金流入和流出情形的现金流量表 ，能够说明企业资金的前因后果 ，反应企业的偿债能力、支付股利能力、未来获取现金能力 ，有助于对企业整体的财务状态做出客观评价 。因此 ，在实务事情中 ，企业应当每月体例现金流量表 ，并将事前的展望与事后剖析相团结 ，既对现金流量完成情形举行事后剖析 ，又在剖析的基础上体例下期的现金预算表 。只有把现金流量表作为一样平常管理、调理和控制现金的有用工具 ，现金流量才华被真正控制住 。
关于已深入开展周全预算管理、一连深化财务集约化管理的电网企业 ，就应该把现金流量预算报表与执行报表作为现金流量管理的重点之一 ，缩短编报周期、提高编报精度 ，将报表做精、做细 ，实时展现现金流量展望与完成情形 ，为管理、剖析提供依据 。
(二)动态管控现金流入流出
企业应从现金流入量与现金流出量两方面入手抓好对现金流量的动态管理与控制 。抓现金流入量就是要开源 ，一直扩大销售渠道 ，提高市场占有率 ，千方百计提高销售收入 ，并尽快收回应收账款 ，一直降低应收账款占销售收入的比重 。抓现金流出量就是要节约 ，千方百计节约开支 ，一直降低本钱用度支出 ，同时接纳合理的融资要领、使用信用资金 ，压降资金本钱 ，有用减缓资金流出速率 ，提高资金使用效率 。
电网企业电费接纳向来较为难题、资金支付较为麋集 ，在现金流量管理中 ，必需坚持现金流入量与现金流出量两手同时抓、两手都要硬 。在开源节约的同时必需注重加速种种形态资金的周转速率 ，充分验展资金使用效益 ，实现企业现金平衡和企业价值最大化 。
(三)科学剖析现金管理情形
剖析企业收益质量的崎岖和现金流量的增减变换情形及其缘故原由 ，企业应做好趋势剖析、现金流量结构剖析 ，以及通过盘算剖析一些常用的现金流量比率指标来周全地掌握现金流量与企业的支付能力、偿债能力、收益质量等之间的内在联系 。
常用的剖析要领有：(1)现金流量趋势剖析 。趋势剖析法也叫多期较量剖析法 ，以基础数据为参照物 ，为评价企业某一特准时期的现金流量状态提供标准 � ；鼓芡ü硬炱饰鱿纸鹆髁康谋浠磺魇评凑雇蠢� 。因而趋势剖析能够更客观、公正地对企业的财务状态做出评价 。(2)现金流量结构剖析 。现金流量表的结构分为三大块 ，即谋划活动爆发的现金净流量、投资活动爆发的现金净流量、筹资活动爆发的现金净流量 。对企业而言 ，每种活动爆发的现金净流量的正负偏向组成差别 ，会爆发差别的现金流量效果 ，进而会对企业的财务状态爆发主要影响 。(3)相关财务比率剖析 。主要包括反应偿债能力的流动性剖析、获取现金能力剖析、反应企业顺应经济情形转变和使用投资时性能力的财务弹性剖析、反应会计收益和净现金流量比例关系的收益质量剖析 。
在对现金流量举行剖析的基础上 ，企业还应将这些比率作为部分或企业谋划管理者的业绩审核指标 ，使企业的谋划管理者确实重视现金流量 ，从而通过现金流量的管理增进企业康健和可一连生长 。
三、电网企业现金流量管理的刷新与提升
现金流量管理的重点并不在于死板的增添现金流入、控制现金流出 ，从而使企业坚持充裕的资金以应对偿债支付压力;也不在于盲目的干预资金正常流转、为控制而管理 ，从而使企业谋划信用下降而导致盈利能力下滑 。现金流量管理的目的在于充分使用既有资金、提高资金的使用效率、降低资金使用本钱、施展资金的投放效益 ，包管企业正常生产谋划 ，以价值创立能力取得谋划业绩 。
四、结论
电网企业科学妄想 ，周全深化财务集约化管理 ，实现了省网以致全网的资金池构建 ，资金归集、划转能力空前上升 ，资金沉淀基本消除 ，进一步增强现金流量管理的重点在于做好年度、月度甚至周资金预算 ，将预算与执行的差别控制在合理的规模 ，确保资金融通、支付、赚钱实时准确 ，镌汰特殊筹资、现金闲置爆发的资金本钱 。电网企业应以高水平的现金流量管理推动财务管理各项事情水平的提升 ，以财务资金为包管 ，加速推进企业与电网的生长 ，更好地服务于人民与社会 。
粤公网安备 44049102496133号
